【现金日记账是什么】现金日记账是企业用于记录现金收支情况的一种会计账簿，主要用于详细登记企业每日的现金收入和支出，以便于随时掌握现金的流动状况。它是会计核算体系中的重要组成部分，对于企业的财务管理具有重要意义。
现金日记账通常由出纳人员负责登记，要求做到日清月结，确保账实相符。它不仅为财务报表提供数据支持，还能帮助企业管理者及时了解资金动态，防范资金风险。
一、现金日记账的基本内容
| 项目 | 内容说明 |
| 记录时间 | 每日发生的现金收支业务日期 |
| 收入来源 | 如销售收入、借款、其他收入等 |
| 支出用途 | 如采购费用、工资发放、日常开支等 |
| 金额 | 现金收入或支出的具体数额 |
| 备注 | 对交易的简要说明或凭证编号 |
二、现金日记账的作用
1. 记录现金流动：全面反映企业现金的收入与支出情况。
2. 便于核对账目：有助于与银行对账单进行核对，确保账实一致。
3. 支持财务报表：为资产负债表、利润表等提供基础数据。
4. 加强内部控制：防止现金管理中的舞弊行为，提升资金安全性。
三、现金日记账的登记方式
现金日记账通常采用“订本式”或“活页式”账簿，按日期顺序逐笔登记。常见的登记格式如下：
| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 借方（收入） | 贷方（支出） | 余额 |
| 2025-04-01 | 001 | 销售收入 | 5,000.00 | - | 5,000.00 |
| 2025-04-02 | 002 | 办公用品 | - | 800.00 | 4,200.00 |
| 2025-04-03 | 003 | 工资发放 | - | 3,000.00 | 1,200.00 |
四、现金日记账与银行存款日记账的区别
| 项目 | 现金日记账 | 银行存款日记账 |
| 记录对象 | 企业持有的现金 | 企业在银行账户中的存款 |
| 登记依据 | 现金收付款凭证 | 银行结算凭证 |
| 核对对象 | 实际库存现金 | 银行对账单 |
| 使用范围 | 日常零星现金收支 | 较大金额的资金往来 |
通过合理设置和规范登记现金日记账，企业可以有效提升财务管理的透明度和效率，为后续的财务分析和决策提供可靠依据。
