【往境外支付咨询费要交什么税】在企业或个人向境外支付咨询费用时，通常涉及税务问题。根据中国税法及相关规定，支付给境外机构或个人的咨询费可能需要缴纳相关税费，主要包括增值税、企业所得税（或个人所得税）以及可能涉及的预提税等。以下是具体说明和相关税种的总结。
一、主要涉及的税种
1. 增值税
- 如果境内企业支付咨询费给境外公司，且该咨询服务属于增值税应税范围，需按相关规定缴纳增值税。
- 境外公司若未在中国境内设立机构场所，通常由境内支付方代扣代缴增值税。
2. 企业所得税 / 个人所得税
- 若支付对象为境外企业，境内企业需代扣代缴企业所得税（如适用）。
- 若支付对象为境外个人，需代扣代缴个人所得税。
3. 预提税（TDS）
- 根据双边税收协定，部分国家对非居民收入征收预提税。中国与多个国家有税收协定，可能会影响税率。
4. 关税或其他附加税
- 一般不涉及关税，但若有实物交付或特殊服务形式，可能涉及其他税费。
二、常见情况及对应税种
| 支付对象 | 是否涉及增值税 | 是否涉及企业所得税 | 是否涉及个人所得税 | 是否涉及预提税 | 备注 |
| 境外企业 | 是（代扣代缴） | 是（代扣代缴） | 否 | 是（视协定而定） | 需提供合同及发票 |
| 境外个人 | 是（代扣代缴） | 否 | 是（代扣代缴） | 是（视协定而定） | 需提供劳务证明 |
| 国内企业 | 否 | 否 | 否 | 否 | 不涉及境外支付 |
三、注意事项
- 合同备案：向境外支付咨询费前，建议提前向当地税务局备案，确保合规。
- 发票管理：境外公司开具的发票需符合中国税务要求，必要时可委托代理机构处理。
- 税收协定：不同国家与中国签订的税收协定中，对预提税的税率可能有所不同，需提前了解。
- 跨境支付流程：需通过银行进行外汇支付，并提交相关资料以供审核。
四、结语
向境外支付咨询费涉及多种税务问题，企业应充分了解相关税法规定，合理安排税务处理，避免因税务不合规引发的法律风险。如有不确定之处，建议咨询专业税务顾问或当地税务局，确保操作合法合规。
